Дата розміщення: 30.04.2015

Річний звіт за 2014 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) ПРИВАТНА АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ЛІНАРА-АУДИТ"
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) 22162298
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора 669091, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, б. 14, кв. 24.
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України № 0680 , 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту) АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)щодо достовірності та повнотифінансової звітності за 2014 р. станом на 31.12.2014 р.Публічного акціонерного товариства«Український науково-дослідний проектно-конструкторськийта технологічний інститут трансформаторобудування»(ПАТ «ВІТ») Згідно з Договором від 20.10.2014р. № 38 , укладеним між Приватною аудиторською фірмою «Лінара-аудит» (Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0680, виданого за рішенням Аудиторської палати України № 098 від 26.01.2001р. з продовженням дії до 04.11.2015р. згідно рішення Аудиторської палати України. Від 04.11.2010р. № 221/3; Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серії АБ реєстраційний №000228, виданого за рішенням ДКЦПФР від «15.03.2007р. №553; Свідоцтво про проходження зовнішньої перевірки системи контролю якості аудиторських послуг, затв. Рішенням АПУ від «31.01.2013р. №264/4) та Публічним акціонерним товариством«Український науково-дослідний проектно-конструкторський та технологічний інститут трансформаторобудування», проведено аудит фінансової звітності за 2014 рік у складі: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р." (Ф. №1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 р." (Ф. №2), "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 р." (Ф. №3), "Звіт про власний капітал за 2014 р." (Ф. №4), а також стислий виклад облікової політики та іншої пояснювальної інформації.Фінансову звітність було складено управлінським персоналом відповідно до обраної концептуальної основи, що ґрунтується на застосуванні МСФЗ та МСБО, інших нормативно-правових актах щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішніх положень Товариства.Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01 січня 2014 р. по 31 грудня 2014 р. були вибрані наступні документи: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р." (Ф. №1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 р." (Ф. №2), "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 р." (Ф. №3), "Звіт про власний капітал за 2014 р." (Ф. №4), договори фінансово-господарської діяльності за 2014 р.; первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та внутрішні документи Товариства.Аудит проведено у період з 20.10.2014р. по 14.04.2015р.Основні відомості про Підприємство:Код ЄДРПОУ 00216757; Місцезнаходження:юридичне: м. Запоріжжя, Дніпропетровське шосе, буд.11.фактичне: м. Запоріжжя, Дніпропетровське шосе, буд.11.Дата державної реєстрації - Зареєстрований Розпорядженням Запорізької міської Ради народних депутатів № 234-р від 09.02.1995рОсновними видами діяльності Товариства є :27.11 Виробництво електродвигунів, генераторів і трансформаторів33.14 Ремонт і технічне обслуговування електричного устаткування62.01 Комп’ютерне програмування71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах71.20 Технічні випробування та дослідження72.19 Дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності згідно у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку; вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.Відповідальність аудитораНашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про акціонерні товариства" та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання процедур аудиту (тестування, опитування, анкетування, запити, підтвердження, сканування, диференціація, дослідження, інспектування, ідентифікація, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, інформування, групування, обговорення, порівняння, співставлення, узгодження, аналітичні процедури та ін.) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур аудиту залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансової звітності, з метою розробки процедур аудиту, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Товариства за 2014 р.Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності за результатами проведеного нами аудиту. Нами проведено аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту з метою отримання обґрунтованої впевненості в тому, що перевірена фінансова звітність не містить суттєвих викривлень Підстава для висловлення умовно-позитивної думкиТовариством фінансова звітність складена згідно з концептуальними основами МСФЗ, у Примітках до фінансової звітності не зроблено чітке і беззастережне посилання про відповідність цієї звітності МСФЗ. Відповідність МСФЗ означає застосування й виконання всіх міжнародних стандартів, інтерпретацій стосовно визнання, оцінки і розкриття інформації (навіть якщо така інформація становить комерційну таємницю або негативна для підприємства). Перевіркою встановлено, що в 2014р. в не повному обсязі проведено виконання вимог МСБО, а саме МСБО № 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки», МСБО № 17 «Податок на прибуток», МСБО № 2 «Запаси».Перевіркою встановлено, що при веденні бухгалтерського обліку не враховуються норми п.74 МСБО № 38 «оцінки після визнання». Так, по нематеріальним активам такий показник становить 941,1тис.грн. або 30% від загальної вартості активів 3222,5тис.грн. станом на 31.12.2014р. Перевіркою встановлено, що станом на 31.12.14р. мають місце активи по рах. 10, які повністю зношені (мають залишкову вартість, яка дорівнює нулю) на загальну суму 5784тис.грн. або 6,1% від загального показника основних засобів по первинній вартості.Вибірковою перевіркою встановлено, що станом на 31.12.2014р. мали місце активи по рах. 20 без руху впродовж 2014р. на загальну вартість 1278,2тис.грн. або 41% від загального показника залишків по цим активам. Співставленням показників станом на 31.12.14р. та 31.12.13р. встановлено зростання активів, що знаходились без руху на 194,6тис.грн. При цьому переоцінка активів не проводилась .Перевіркою встановлено, що має місце прострочена дебіторська заборгованість по який сплинув термін позивної давнини на загальну суму 54,2тис.грн., які не списані з обліку по рах.361, що не впливає на завищення показника по цьому рахунку та на заниження витрат за 2014р.. Крім цього має місце заниження збитків на показник 536250грн. по ДПНВК «Електровозобудування» строк позивної давнини по якому сплив у вересні 2014р. та завищено на цей показник його списання на рах. 44.Перевіркою не підтверджено показник по рах. 54 в розмірі 964747грн. з урахуванням обсягу списання за 2014р. в розмірі 1830347,29грн.Слід визначити, що вперше за період діяльності ПАТ «ВІТ» має збитки від основної діяльності внаслідок реалізації продукції, робіт, послуг за ціною менше собівартості, що порушує основний принцип діяльності підприємств – отримання прибутків.Нами не приймалась участь у проведені інвентаризації основних засобів та оборотних активів, в частині запасів, незавершеного виробництва, товарів та МШП, балансова вартість яких має суттєвий рівень станом на 31 грудня 2014року. В порушення норм п.11.11 «Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків», затв. Наказом Мінфінансів України № 69 від 11.08.1994р. зі змінами та доповненнями, не проведено повне звірення дебіторської та кредиторської заборгованості станом на 31.12.2014р. В ході аудиту ми не мали змоги у достатньому обсязі отримати зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов'язань, відображених в балансі Товариства станом на 31.12.2014 р.ВисновокНа нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «ВІТ» станом на 31 грудня 2014 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів Відповідність чистих активів Чисті активи ПАТ «ВІТ» станом на 31.12.2014р. складають 57051тис.грн., тобто на 56695тис.грн. більше, ніж розмір статутного капіталу та відповідають вимогам п.3 ст.155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. За наслідками 2014р. чисті активи Товариства у порівнянні з 2013р. зменшилися на 412тис.грн., за рахунок зменшення прибутку на 541тис.грн. та збільшення додаткового капіталу 129 тис.грн.
Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2014 р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок"1. У 2014 р. Товариством не приймалось рішення щодо розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; викуп власних акцій; про утворення, припинення його філій, представництв; про припинення діяльності Товариства; зменшення статутного капіталу.2. На підставі відповіді від 03.04.2015 р. № 10-42/123 на наш запит управлінський персонал Товариства повідомив, що у 2014 р.: не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його санацію, а також не здійснювалися операції лістингу (делістингу) цінних паперів Товариства на фондовому ринку. 3. На наш запит Товариство повідомило (відповідь вих.. № 10-42/124 від 03.04.2015р.), що на протязі 2014р. рішення про вчинення значних правочинів, вартість майна або послуг, що є їх предметом, становила від 10 до 25 % вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності ПАТ «ВІТ» - станом на 31.12.2014р., приймалися Наглядовою радою. Значних правочинів, вартість майна або послуг, що є їх предметом, становила 25 % вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності ПАТ «ВІТ» - станом на 31.12.2014р. не було.4. У 2014 р. не відбулось змін у персональному складі про що було повідомлено на наш запит листом від 03.04.2015р. № 10-42/123.5. На підставі відповіді Товариства від 03.04.2015р. № 10-42/123(на наш запит від 26.02.2015р. № 20/4) , змін власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій, не відбувалось.Розкриття інформації щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"На наш запит Товариство повідомило (відповідь вих.. № 10-42/124 від 03.04.2015р.), що на протязі 2014р. рішення про вчинення значних правочинів, вартість майна або послуг, що є їх предметом, становила від 10 до 25 % вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності ПАТ «ВІТ» - станом на 31.12.2014р., приймалися Наглядовою радою . Значних правочинів, вартість майна або послуг, що є їх предметом, становила 25 % вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності ПАТ «ВІТ» - станом на 31.12.2014р. не було.Розкриття інформації щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"Станом на 31.12.2014 р. акціями Товариства володіли не тільки фізичні особи (2,7917%), а і юридичні особи, в т.ч. ВАТ «Електрозавод» (м. Москва) 81,2739% та ПАТ «Запоріжтрансформатор» - 15,9344%, в володінні яких знаходилось 7114800 акцій, номінальною вартістю 0,05грн. кожна. Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно Статуту, затвердженого загальними зборами акціонерів Товариства (Протокол від 10 червня 2011р. № 17)  Структура корпоративного управління ПАТ «ВІТ» в основному відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів:вищий орган ПАТ «ВІТ» – Загальні збори акціонерів;Наглядова рада ПАТ «ВІТ»;Одноосібний виконавчий орган - генеральний директор;Ревізійна комісія ПАТ «ВІТ». Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом ПАТ «ВІТ» та відповідними положеннями, які розміщені на сайті товариства.Згідно ст.56 Закону «Про акціонерні товариства», наглядова рада може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора. За перевіряємий період рішення наглядової ради щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора не було. Фактично, в ПАТ «ВІТ» є посада бухгалтера, який за своїми функціями виконує частково і функції внутрішнього аудитора . В ПАТ «ВІТ» є посада робітника, що відповідає за роботу з акціонерами . Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління ПАТ «ВІТ» не приймався.Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" . Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства протягом 2014 р. здійснювала Ревізійна комісія. Фактична реалізація функцій Ревізійної комісії протягом року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства. На дату подання цього Аудиторського висновку Ревізійною комісією завершено перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства. Акт ревізійної комісії від 10.03.2015р. не містить суттєвих зауважень щодо порушень законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2014 рік. Спеціальних перевірок в продовж 2014р ревізійна комісія не проводила.Протягом звітного періоду не відбувалось змін зовнішнього аудитора.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у т. ч. внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його Статуту.2) інформація про стан корпоративного управління, наведена у річній фінансовій звітності за 2014 р., складена в цілому в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затв. рішенням Комісії ДКЦПФР від 03.12.2013 р. № 2826, зареєстрованих в МЮУ 24.12.2013 р. за № 2180/24712.Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до КомісіїНа підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок.Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства.Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.У своїй поточній діяльності Товариство наражається на зовнішні та внутрішні ризики , пов’язані з можливістю значної системної кризи української економіки або суттєвих змін законодавчої бази, що регулює діяльність Товариства. Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства"Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2014 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки".
Директор АФ «Лінара-аудит» Л.Є. Дєєва Сертифікат А № 002084 від 30.03.1995р.Аудитор Т.П.Дерев’янко Сертифікат № 000239 від 17.02.1994р. 14.04.2015р. Місцезнаходження: Україна, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, 14 /24 тел. (061)2125633